增值稅
增值稅采用比例稅率形式，可以分為基本稅率、低稅率和零稅率。除此之外，一般納稅人采用簡易辦法征稅和小規(guī)模納稅人計算稅款時還要用到征收率。

01、稅率
1.基本稅率——17%銷售或進口一般貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.低稅率

（1）11%銷售或進口稅法列舉的貨物：
①生活必需品類——糧食、食用植物油（包括橄欖油）、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。
②文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。
③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥（有機肥免稅）、農(nóng)機（不含農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜。
④提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

（2）6%
提供金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃、不動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）。

3.零稅率
即出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負(fù)為零：單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

02、征收率
增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時采用。
1.基本征收率為3%
（1）自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，采用3%的征收率征收增值稅。
（2）自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。

2.減按2%征收
增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購入時間，其征稅政策如下：

（1）銷售自己使用過的2013年7月31日以前購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2008年12月31日以前購進或自制的其他固定資產(chǎn)（未抵扣進項稅額），依3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2009年1月1日以后購進或自制的其他固定資產(chǎn)，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。

3.按5%征收
（1）不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用5%的簡易辦法征收增值稅。
（2）勞務(wù)派造服務(wù)，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
（3）納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)（5%）繳納增值稅。
消費稅、消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
城 市 維 護 建 設(shè) 稅、煙 葉 稅

01、城市維護建設(shè)稅的稅率

1.一般規(guī)定
城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。
《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第四條規(guī)定：
（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

2.特殊規(guī)定
（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

02、煙葉稅的稅率
煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。
關(guān) 稅 和 船 舶 噸 稅 法

01、關(guān)稅的稅率
（—）進口關(guān)稅稅率
1.稅率設(shè)置
進口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，一定時期內(nèi)可實行暫定稅率。

2.稅率種類與計征辦法
（1）從價稅：是最常用的關(guān)稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價格或者價值的百分比為稅率。
（2）從量稅：是以進口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計量單位為計稅依據(jù)。
（3）復(fù)合稅：是對某種進口商品同時使用從價和從量計征的一種計征關(guān)稅的方法。
（4）選擇稅：是對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，征稅根據(jù)物價水平，選擇較高的一種適用。
（5）滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置計征關(guān)稅的方法。

3.暫定稅率與關(guān)稅配額稅率
暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。
關(guān)稅配額稅率，一定數(shù)量內(nèi)的部分進口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進口商品適用稅率較高的配額外稅率。

02、船舶噸稅
資 源 稅、城 鎮(zhèn) 土 地 使 用 稅 和 耕 地 占 用 稅
01、資源稅
02、城鎮(zhèn)土地使用稅

3.耕地占用稅
耕地占用稅實行定額稅率。以縣(市、區(qū))為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如下:
(一)人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元;
(二)人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元;
(三)人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元;
(四)人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。

房 產(chǎn) 稅、契 稅 和 土 地 增 值 稅
01、房產(chǎn)稅
我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。
按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計征的，稅率為1.2%；另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%；
其中關(guān)于出租住房的：
從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；
自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

02、契稅
實行的是3%~5%的幅度稅率，具體根據(jù)地方而定

03、土地增值稅的稅率
企 業(yè) 所 得 稅
1.基本稅率——25%
適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
2.低稅率—20%
適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。（實際征稅時適用10%稅率）

3.優(yōu)惠稅率
（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定條件，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率。
個 人 所 得 稅
我國個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率相結(jié)合的形式。
注：本表所說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險、公積金等的余額。
注：本表所說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、相關(guān)稅費以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額。

02、比例稅率
（1）稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。
（2）勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十一條規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高”是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對前款應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。
（3）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。